Відкриття ФОП передбачає не лише можливість вести підприємницьку діяльність та заробляти, але й встановлює низку обов’язків для особи. Насамперед мова йде про виконання всіх вимог ПКУ, які передбачені для платників податків. Кожен підприємець має вибрати систему (групу), за якою буде вести облік й платити збори, а потім дотримуватись відповідних правил.
Дотримання обмежень «спрощенцями»
Першим питанням, якому має приділити увагу підприємець, є вибір режиму оподаткування – системи, за якою будуть здійснюватися ведення бухобліку, розрахунок та сплата податків ФОП. Варіантів наразі малому бізнесу доступно два – 1-4 групи спрощеної системи та загальна. Загальна встановлює чіткі правила ведення обліку і не має обмежень, але тут високі ставки податків.
Спрощена система (ще її називають «єдиний податок») має низку вимог до ведення підприємницької діяльності – щодо обсягу річного доходу, можливості наймати працівників, видів розрахунків тощо. Є чіткі заборони на види діяльності, якими не можна займатися всім «спрощенцям». Та певні правила для окремих груп.
Основною перевагою спрощеного режиму є можливість платити незначні суми податків в бюджет – в рази менші, ніж на загальному. Але взамін податкова вимагає дотримання всіх обмежень. І тому вивчення вимог, складання списку основних заборон і чітке їх дотримання – ключова умова перебування на єдиному податку й зниження ризику втратити цей статус.
Регулярне звітування до ДПС
Кожен ФОП повинен подавати звіти до податкової про отримані доходи, а часто – й про витрати. Це обов’язок підприємців, який вони повинні виконувати відповідно до норм чинного законодавства:
- Вести облік доходів (в деяких випадках і витрат) – в книзі.
- Формувати на всі операції первинні документи як підтвердження їх проведення.
- Регулярно надавати інформацію в ДПС – звітність ФОП подають раз на місяць, квартал, рік (в залежності від системи й виду податку).
- За результатами розрахунків у звітах сплачувати податки.
В разі виникнення у податкової будь-яких запитань підприємець повинен негайно надати всю інформацію, що стосується підтвердження доходів, вказаних в звітах цифр, інші дані. Тут важливо наголосити, що ДПС – це орган контролюючий. Підприємцю не нагадують про необхідність виконання обов’язків, а перевіряють, чи він їх виконує. В разі порушень нараховують штрафи.
Розрахунок та сплата податків, зборів
Податки ФОП сплачує з отриманого доходу. Ключові вимоги:
- Надавати в ДПС вірну інформацію про отримані доходи.
- Якщо це загальна система, обліковувати ще й витрати.
- Самостійно обчислювати суми податків – ПДФО чи ЄП, а також ВЗ.
- Самостійно розраховувати суму ЄСВ.
- Сплачувати податки – не пізніше встановленого терміну.
Терміни перерахування в бюджет податків для ФОП на різних системах/групах встановлені різні. І дотримуватися їх потрібно дуже чітко, адже за прострочення нараховуються штрафи, пеня. Реквізити для сплати підприємець шукає самостійно – в електронному кабінеті, на веб-порталі ДПС, можна взяти у відділі податкової місцевому.
Моніторинг змін і нововведень
Отже, підприємці мають певні обов’язки перед державою і повинні звітувати про отриманий від діяльності дохід. Всі ключові правила викладено в ПКУ та деяких інших законах. І тут важливо зазначити, що в податковий кодекс часто вносяться правки, форми звітів оновлюються, терміни їх подання також час від часу змінюються.
І ФОПу ніхто не буде нагадувати про необхідність внести зміни в процес ведення бухгалтерії. Він має обов’язок дотримуватися всіх вимог і незнання про деякі з них не звільняє від відповідальності.
Тому якщо підприємець веде бухоблік самостійно, бажано час від часу консультуватися з фахівцями та оновлювати знання, замовляти аудит бухгалтерії. Це вбереже від помилок і штрафів.
